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中小粮库的财务内部控制制度建设

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  • 正文开始
    对于中小粮库来说,建立健全完善的内部控制制度并使之有效运行,无论从机构设置、人员配备、能力素质、还是成本效益上考虑都很难做到,必然影响舞弊、经营、财务、资产管理、安全等方面的风险控制与防范。从而影响企业有效提高管理水平,提升核心竞争力,增收节支、改善经营、创造更好的经济效益和社会效益。从业务流程层面加强管理,改善流程管理以实现内控的有效运行,实现内部控制目的,实践表明是简单易行、行之有效。
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    1 中小粮库的特点及主营业务

    中小粮库员工人数正常在30人以内,正副主任2~4人,设置的职能部门主要为保管、业务、财务等科室,主任及各部门负责人多是一人多职,一人多岗;主要业务:一是确保完成各级储备粮计划,二是自主经营粮食。收购、仓储、保管、销售,是粮库经营的主营业务范围;****流在收购、销售时集中且短时间流量大,收购时大部份是****结算;机械流动性小、集中使用、部份机械季节性使用,闲置时间长;品挥发性强,粮食保管工作要求的特殊性等都对经营管理提出特殊要求,这就要求在管理上必须提出针对性的管理与控制方法,以实现更好的经营与控制目标。

    2 流程设计及实施要点

     ①梳理主要业务流程,针对重点控制环节,制定流程规范。

    粮食收购(调拨入库)方面,主要流程为:稳定粮源、验质、计价、检斤、入库、付款,在收购入库过程中,针对近年来粮源竞争激烈,粮食收购工作的特殊性等,我们采取:粮源控制前置。利用收购季节,对农村个体粮食经纪人、售粮大户进行登记,建立客户档案,只要收购价格、质量要求等市场行情有变化,业务科必须提前通知客户,做好必要的服务工作;与经纪人签订协议书,对售粮达到约定数量的客户给与一次性奖励等办法,稳定了粮源,保证收购数量和质量;“验质、计价开单,一单到底”的管理办法,即化验员对粮食进行化验后,由计价员按收购入库计划价格,依质作价,作价后的
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