浅议做好计算机系统集成企业税收筹划
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浅议做好计算机系统集成企业税收筹划

试论做好计算机系统集成企业税收筹划摘 要:随着我国税收法律体系的不断健全,我国自主经营的企业法律意识也不断的增强,对税法的掌握程度也愈加的熟练。在符合税法的规定的前提下,如何让计算机系统集成企业的税负最轻,实现企业利益最大化成为企业探讨的理由。我国为了鼓励计算机系统集成等高新技术企业的发展,制定了一系列的税收优惠政策,各地政府也制定了相关配套优惠措施,鼓励高新技术的发展。在成都,政府对于高新技术的支持体现的更是明显。我们自主经营的计算机系统集成企业应该怎样合理的运用政策方针,减少本企业的税负,是本文研究的重点。
  关键词:计算机 系统集成企业 税收筹划
  一、引言
  在我国各地政府响应中央政策号召,出台了一系列的政策方针,支持计算机系统集成企业的发展。例如成都市政府每年安排了千万元专项发展资金支持高新技术企业的发展,对企业所得税实施了两免三减半的税收优惠,对于计算机系统集成企业购进的国产设备投资的40%可以抵免新增的企业所得税,外商投资计算机系统集成企业在投资环节退税,计算机系统集成企业中间试验设备的折旧年限可以在规定的基础上加速折旧30%到50%等。在增值税方面,对于计算机系统集成企业在软件进口环节,进口的自用设备以及技术,免征进口环节的增值税和进口关税。对于计算机系统集成企业研发用地免征土地使用税等。作为计算机系统集成企业要熟知政府政策方针,决定计算机系统集成企业的经营模式,清楚的了解计算机系统集成企业的业务类型,享受国家政策优惠,实现企业的收益最大化。作为计算机系统集成企业财务,在提升自己业务能力以及知识面上面对着更大的挑战。
  二、计算机系统集成企业做好税收筹划的重要性
  (一)防范计算机系统集成企业税收风险
  熟悉了解税法知识,国家的税收规定,可以为企业避开税务风险。比如说在不知情的情况下的漏税,税金计算错误,多缴或者少缴税金理由。无论何种情况的税金核算不准确都会使得企业付出一定的代价,比如说在计算税金时,多算税金的情况下,企业将面对多交税金的情况。税金一旦进入国库,实现退库将会非常困难。如果税金金额较少的情况下企业还可以接受,在每个月纳税上千万的企业,本期多交税金将会使得企业丧失资金的时间价值。同时,一大笔资金上缴国库,企业将面对资金不足等流动性理由。如果企业在核算税金时,少算了税金,在纳税评估时将会面对罚款和滞纳金的理由,如果税额较少的情况下还很好处理,当税额比较大的时候企业的罚款和滞纳金金额比较大,这部分滞纳金和罚款又不能在企业所得税前扣除,所以对企业来说将会是永久性的损失。如果企业被划入非诚信纳税之中,那么将会对企业信用产生影响。成都市国家地方税务局可以实现企业税收信用查询,这对企业的经营将会产生影响。
  (二)节约计算机系统集成企业税收成本
  税收成本对于任何企业来说都是比重较高的支出,计算机系统集成企业的税金支出在企业费用中比重也是非常大的。做好计算机系统集成企业税收筹划,有利于节约税收成本。在我国,一般企业的税收成本大约占到了10%左右,对于计算机系统集成企业来说,税收成本大概占到了企业费用支出的6%左右,某些计算机系统集成企业的税负甚至高过了10%。所以做好计算机系统集成企业的税收筹划为企业实现的利益是非常可观的。以营业额为2000万的计算机系统集成企业来说,那么税负降低1%的话,就能为企业节约20万的效益。科学做好计算机系统集成企业的税收筹划,有可能产生的效益远远大于一个部门或者是一个销售分公司收益。做好税收筹划的同时,也为企业实现了资金的时间价值。
  (三)增加计算机系统集成企业现金流
  计算机系统集成企业现金流非常紧张,企业资金缺乏,新办企业尤为突出,做好税收筹划工作可以很好的为企业解决资金不足的理由。目前我国计算机系统集成企业的年纳税额大概在几十万到几百万之间,占企业资金的流向比重很大。如果企业能够无偿免息使用这部分上百万的资金,将会为计算机系统集成企业带来非常大的使用效益和资金的时间价值,增加了企业的现金流。目前在我国计算机系统集成企业可以通过推迟纳税,延缓税金缴纳时间,比如说企业可以推迟收入的确认时间,合理的提前列支成本,减少当期收益。另一个方面企业可以加速退税,实现资金的时间价值。比如说企业可以熟练掌握退税的操作程序,加速办理完毕退税,实现资金流向企业。
  三、做好计算机系统集成企业税收筹划方案
  (一)计算机系统集成企业要积极利用国家税收优惠
  可以说我国为了推动计算机系统集成企业的发展,在各个环节都制定了一系列的税收优惠,换句话说我们可以利用税收政策,从企业的创办成立,发展生产,到最后的破产解体都可以进行税收筹划。企业在
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