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某机械制造公司的财务调查报告

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  • 一篇关于中小企业财务管理问题
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    关于某机械制造公司的财务调查报告

    九月份开始了社会实践,主要是对某机械制造有限公司的财务情况进行调查。第一次真正的把课堂上的理论知识与实践结合起来,常常感觉到自己课堂知识的匮乏,在实践过程中需要不停的查资料,不断的找方法。因此,在这个过程中我的收获颇丰。在这里,我把我的调查情况总结一下:

    一、企业情况分析
    来这个公司之前我就初步了解了这个公司的情况——连年财务亏损。通过一段时间对其财务的调查,发现该公司领导层对财务管理重视不够,在企业建立之初就没有建立一套规范的财务运作机制,导致在以后的发展和扩张中,财务管理不可控制,几年来企业连年处于亏损状态,甚至步入了资不抵债的境地。主要表现在:成本管理失控,成本预算不合理。
    成本控制管理是企业增加盈利的根本途径,可以说是企业的生命。该公司建立之初,没有建立一整套的成本控制制度,没有目标成本预测,也没有成本目标考核制度,造成经营当中成本管理失控,表现在以下几个方面:其一、原材料购消不合理,主要原材料未用完或用完没有及时****退库手续,使其材料在车间积压或混用。其二、各车间或工序在领用自制模具时,不填用途或领用部门,造成财务估计误差,使其与单位成本不符。其三、有的低值易耗品,辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐,在计算时,全部一次性进入制造费用中。其四、财务人员更换频繁,在核算过程中没有连续核算造成成本核算衔接偏差。其五、外协加工费www.zidir.com用摊派不合理,直接进入产成品分配,造成部分产品成本加大,单位价格不实,给销售部门带来误导。其六、成品库设置车间内不符合管理制度,易造成混乱,材料库由库管员自填领料单,上报资料是自编表而不是原始单据,从而出现了成品库帐,材料库帐与财务科帐不相符。由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确,无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。
     
    二、财务管理中存在的问题
    1、会计核算中企业产权和个人财产界限不清,企业财产与个人财产经常发生互相占用的情况,给会计核算工作带来了困难。
    2、会计机构设置不符合规定,经常出现用自己的亲属当出纳或会计,再外聘“高手”做****定期来做账,甚至有些会计没有从业资格证就上岗就业。
    3、建账不规范或不依法建账,账簿登记账目混乱。
    (1)凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格,比如,所付款项,无任何支、收单位或个人签字凭据;(2)记帐凭证的原始单据不正规,有的收入用缴款单或其他单据为据;(3)材料领料单填制不规范,有的无申领人、无用途,甚至出现库管员代填发料单等现象。
    4、企业内部的监督和控制制度不健全,企业领导常会干预会计工作,会计人员受制于领导或用利益驱使,使会计工作不能真实的体现出来。
        5、没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有实行目标成本制度,成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐,原材料库帐与财务科帐不一致,成本计算缺乏准确性。成本计算单元主要材料耗用量,无法对成本升降原因进行定量分析
    6、银行存款帐户未按开户行、帐号分明细,未定期编制银行存款调节表,存在管理漏洞。
        7、借款利息未预提分摊,影响当期成本费用均衡计算。
        8、未建立半成品加工核算帐务。
        9、借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行,各项规章制度传阅,保管不健全。

    三、改进建议
    为了促进公司经济业务的发展,提高公司的经济效益,规范财务工作,应该根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,严格制定一套合理的财务管理制度。
    1、公司会计核算要遵循权责发生制原则,权责明确。
    2、做好财务管理基础工作,建立健全的财务管理制度,从材料购、消、存,到产成品入库、销售等整个生产销售环节,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。         
    3、要对财务人员的培训加大力度,财会人员的再教育主要是通过自学和每年一次的财政部门组织的培训来完成。有必要设立总会计师,加强对财务的稽核,及时堵漏洞。总领财务管理工作,做到职权结合,加强和提高管理水平或聘请常年企业顾问,不定期对财务核算管理工作做出客观公正的评价,对年度会计报表进行审签,提高报表使用的可信度。
    致使相关专业知识更新较慢,涉猎不够广泛,这也在一定程度上制约着会计工作的发展。
    4、加强原始凭证管理,在原来的工作基础上,做到更加制度化和规范化。
    5、做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时,应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。
    7、建立会计档案,包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据都应建立档案、妥善保管,按《会

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